{"id":149,"date":"2025-03-02T00:20:45","date_gmt":"2025-03-02T00:20:45","guid":{"rendered":"https:\/\/inversioneselitte.cl\/index.php\/2025\/03\/02\/debo-pagar-iva-si-vendo-mi-propiedad\/"},"modified":"2025-03-02T00:21:25","modified_gmt":"2025-03-02T00:21:25","slug":"debo-pagar-iva-si-vendo-mi-propiedad","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/inversioneselitte.cl\/index.php\/2025\/03\/02\/debo-pagar-iva-si-vendo-mi-propiedad\/","title":{"rendered":"\u00bfDebo pagar IVA si vendo mi propiedad?"},"content":{"rendered":"\t\t
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\u00bfDebo pagar IVA si vendo mi propiedad?<\/h1>

EN EL CASO DE COMPRAVENTA DE BIENES RA\u00cdCES, DEBEN PAGAR IVA LAS VENTAS QUE HAGAN VENDEDORES HABITUALES. EN LA ACTUALIDAD SE ENTIENDE COMO VENDEDOR A CUALQUIER PERSONA NATURAL O JUR\u00cdDICA, INCLUYENDO A LAS COMUNIDADES Y SOCIEDADES DE HECHO.<\/span><\/p>

\u00bfDebo pagar IVA si vendo mi propiedad?<\/span><\/span><\/h1>

Primero que todo es importante entender qu\u00e9 es el IVA y qui\u00e9n debe pagarlo. El IVA es el \u00abImpuesto sobre el valor agregado\u00bb, que en el caso de nuestro pa\u00eds grava el valor a\u00f1adido o agregado de un producto o servicio. Se trata de un impuesto indirecto, en beneficio fiscal, que paga el comprador y se entiende incluido en el precio final de venta. Ahora, quien debe declararlo y entregarlo al fisco es el vendedor. En el caso de compraventa de bienes ra\u00edces, deben pagar IVA las ventas que hagan vendedores habituales. En la actualidad se entiende como vendedor a cualquier persona natural o jur\u00eddica, incluyendo a las comunidades y sociedades de hecho.<\/p>

\u00a1Sigue leyendo!<\/span><\/p>

\u00bfCu\u00e1ndo se debe aplicar el IVA?<\/span><\/p>

Al momento de la firma de la escritura de venta, por el precio total de la venta, independiente que se hayan pagado anticipos del precio al momento de firmar la promesa o en otro momento anterior a la firma de la escritura definitiva.<\/p>

\u00bfSi estoy vendiendo una propiedad (casa, departamento, oficina, etc.), \u00bfdebo pagar IVA?<\/span><\/p>

Solo se debe pagar IVA si es un vendedor habitual.<\/p>

\u00bfQu\u00e9 se considera vendedor habitual?<\/span><\/p>

El Sii estipula que va a depender de la naturaleza, cantidad y frecuencia con que el vendedor realice la venta de inmuebles, a efectos de considerar si se configura la habitualidad como elemento esencial del hecho gravado b\u00e1sico de venta, no siendo suficiente para darla por establecida el solo hecho de constar tal actividad en la escritura. Los vendedores habituales son aquellos que compran una vivienda con el \u00e1nimo de revenderla y no para su uso. Por ejemplo: empresas inmobiliarias, o las personas o empresas que compran viviendas usadas para repararlas y luego venderlas, entre otras. Tambi\u00e9n, se presume habitual la venta de una vivienda efectuada antes de un a\u00f1o, contado desde la fecha de inscripci\u00f3n y la venta en el Conservador de Bienes Ra\u00edces. Si la propiedad se compro\u00b4 sin el \u00e1nimo de revenderla y tiene una justificaci\u00f3n para su venta antes de un a\u00f1o, debe indicar ante Notario a trav\u00e9s de la Declaraci\u00f3n Jurada que se indica en la pregunta n\u00famero 5, que es no habitual. Cuando la utilidad exceda las 8.000 UF se deber\u00e1 pagar el impuesto solo sobre la parte que excede, escogiendo alguna de las dos modalidades que ofrece la ley: Un impuesto \u00fanico con tasa del 10%, o alternativamente re liquidar el impuesto global complementario durante los a\u00f1os que se fue due\u00f1o del bien, pero con un m\u00e1ximo de diez a\u00f1os.<\/p>

Presunci\u00f3n de NO habitualidad<\/span><\/p>

La presunci\u00f3n de no habitualidad plantea que a\u00fan cuando se cumplan los requisitos para que la venta se encuentre gravada con IVA, no se aplicar\u00e1 el impuesto en los siguientes casos: \u2022 Ventas que se efect\u00faen como consecuencia de la ejecuci\u00f3n de garant\u00edas hipotecarias. \u2022 Ventas de inmuebles adjudicados o recibidos en pago por deudas, siempre que exista una obligaci\u00f3n legal de vender dichos inmuebles dentro de un plazo determinado. \u2022 Ventas forzadas en p\u00fablica subasta, autorizadas por resoluci\u00f3n judicial.<\/p>

\u00bfC\u00f3mo nos afect\u00f3 la reforma tributaria en los bienes ra\u00edces?<\/span><\/p>

Si est\u00e1s en el negocio de los bienes ra\u00edces es necesario que actualices tus conocimientos sobre la nueva normativa para comprenderla y aplicarla en tu que hacer. El primer gran impacto que hizo la reforma tributaria es que actualmente, y hasta el a\u00f1o 2016, si una persona vende su casa o un bien ra\u00edz de su propiedad no pagaba impuesto a la renta alguno, a menos que se dedique al negocio de comprar y vender bienes ra\u00edces, o que le aplique alguna de las presunciones de habitualidad que contiene el actual art\u00edculo 18 de la Ley de Impuesto a la Renta. Ahora en adelante, habr\u00e1 que hacer las siguientes distinciones antes de definir los impuestos aplicables:<\/p>

Promesas de venta de inmuebles<\/span><\/p>

A contar del 1 de enero de 2016 las promesas de venta de inmuebles ya no ser\u00e1n hechos gravados con IVA. De esta forma, los pagos que se realicen al suscribir las promesas no estar\u00e1n afectos con IVA, por lo que todo el impuesto que eventualmente corresponda aplicar en una venta de inmueble, se devengar\u00e1 al momento de suscribirse el contrato de compraventa. El IVA inmobiliario afecta a las empresas constructoras, inmobiliarias y personas que realicen ventas y transacciones de bienes ra\u00edces de manera habitual. Respecto al IVA al inmueble, la reforma tributaria aclara que los bienes ra\u00edces sobre los que se firm\u00f3 una promesa de compraventa anterior al a\u00f1o 2015 est\u00e1n exentos del pago de este impuesto sin importar si la venta como tal se concret\u00f3 en 2016, 2017 o lo har\u00e1 en 2020. Existen una serie de cl\u00e1usulas que ayudan a determinar si un contribuyente debe pagar IVA inmobiliario, las cuales enumeramos a continuaci\u00f3n:<\/p>

\u2022 Si las utilidades provenientes de la venta de un inmueble superan las 8 000 Unidades de Fomento, se deber\u00e1 pagar el impuesto correspondiente solo al capital superior al monto en UF antes se\u00f1alado. Para hacer pago del tributo, la ley contempla dos m\u00e9todos: 1) Pago de un impuesto \u00fanico con tasa del 10%; 2) Re liquidar el Impuesto Global Complementario durante los a\u00f1os en que la propiedad le perteneci\u00f3 con un tope m\u00e1ximo de diez a\u00f1os. \u2022 Ser una empresa constructora, inmobiliaria o persona que realice ventas y transacciones de bienes ra\u00edces normalmente o como forma de negocio. \u2022 Ya sea un bien ra\u00edz nuevo o usado, el IVA inmobiliario debe pagarse de igual forma si quien vende es considerado un vendedor habitual. \u2022 El IVA inmobiliario debe pagarse al momento de efectuar la firma de la escritura de venta: este pago debe hacerse por el costo final del inmueble, independiente si se dieron adelantos al firmar la promesa de venta o en alg\u00fan otro minuto.<\/p>

Exenci\u00f3n del pago del impuesto inmobiliario<\/span><\/p>

Diversas situaciones que pueden indicar la exenci\u00f3n del pago de IVA inmobiliario, las cuales seg\u00fan el SII pueden ser:<\/p>

\u2022 El vendedor no es habitual, es decir, no se dedica a la compraventa de inmuebles. \u2022 Contar con promesa celebrada v\u00e1lidamente antes del 1 de enero de 2016. \u2022 La propiedad tiene permiso de edificaci\u00f3n otorgado con anterioridad al 1 de enero de 2016 y su construcci\u00f3n finaliz\u00f3 durante ese a\u00f1o. \u2022 Si un contribuyente es beneficiario o beneficiaria del subsidio a la vivienda. \u2022 Si se trata de la venta de un terreno, la ley excluye a estos del pago de IVA inmobiliario. En todas las otras situaciones s\u00ed se debe pagar el IVA correspondiente. Sobre descuentos del IVA inmobiliario, cesi\u00f3n o venta de promesa e intereses, el Servicio de Impuesto Internos determina que: \u2022 Ceder la promesa de compraventa no modifica la fecha original de dicho acuerdo, por lo que la futura compra pactada antes del 1 de enero de 2016 no hace a un contribuyente afecto a pagar m\u00e1s tributos. \u2022 Si se llega a sospechar de que la cesi\u00f3n tuvo como objetivo evadir el pago de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos puede utilizar sus facultades fiscalizadoras sobre la transacci\u00f3n inmobiliaria realizada. \u2022 El inter\u00e9s del cr\u00e9dito hipotecario no paga Impuesto al Valor Agregado. \u2022 La ley permite deducir el valor reajustado del terreno con topes espec\u00edficos, por lo cual el contribuyente puede deducir impuestos por conceptos de: \u2022 Valor de compra debidamente reajustado del terreno no superior al doble de su aval\u00fao fiscal definido, adquirido no antes de 3 a\u00f1os a la fecha en la que se firma el contrato de venta respectivo \u2022 Si el valor fiscal al realizarse la operaci\u00f3n es muy bajo, la ley faculta al contribuyente para pedir un nuevo aval\u00fao seg\u00fan lo establecido en la resoluci\u00f3n n.\u00ba 49 de 2016.<\/p>

Por supuesto, la intenci\u00f3n de estas modificaciones y de la nueva Ley de Modernizaci\u00f3n Tributaria tienen como fin simplificar ciertos procesos y poder aumentar la recaudaci\u00f3n de impuestos, adem\u00e1s de prevenir su evasi\u00f3n o usar ciertos instrumentos tributarios de mala manera. El IVA es casi el 20% se debe tener presente que en una venta de un bien ra\u00edz puede llegar hacer un monto significativamente alto, es por esto que es de vital importancia un buen y oportuno asesoramiento, recuerda que el ente fiscalizador siempre llega posterior a la materializaci\u00f3n de la operaci\u00f3n.<\/p>

\u00a1Listo! Ahora ya sabes de qu\u00e9 trata el IVA inmobiliario y c\u00f3mo funciona luego de los cambios aplicados por la modernizaci\u00f3n tributaria.<\/p>

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